01. SPED Contábil e ECF
– Instituição
– Empresas Obrigadas
– Empresas Dispensadas
– Forma e prazo para a entrega do arquivo eletrônico
– Penalidades
– Retificações
02. Estrutura das Declarações Eletrônicas
– Blocos e tabelas
– Características do arquivo digital
– Tabelas internas e externas
– Tabelas relacionadas (cruzamento)
– Tabelas próprias do declarante
03. Análise dos leiautes do SPED Contábil
1. Blocos e registros da ECD
2. Bloco 0 – abertura, identificação e referências
– Registro 0007: outras inscrições cadastrais da pessoa jurídica
– Registro 0020: Escrituração Contábil Descentralizada
– Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante
– Registro 0180: Identificação do Relacionamento com o Participante
3. Bloco I: Lançamentos Contábeis
– Registro I010: Identificação da Escrituração Contábil
– Registro I012: Livros Auxiliares ao Diário
– Registro I015: Identificação das Contas da Escrituração Resumida a que se Refere a Escrituração Auxiliar
– Registro I050: Plano de Contas
– Registro I051: Plano de Contas Referencial
– Registro I150: Saldos Periódicos – Identificação do Período
– Registro I155: Detalhe dos Saldos Periódicos
– Registro I200: Lançamento Contábil
– Registro I250: Partidas do Lançamento
– Registro I300: Balancetes Diários – Identificação da Data
– Registro I310: Detalhes do Balancete Diário
– Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento
4. Bloco J: Demonstrações Contábeis
– Registro J100: Balanço Patrimonial
– Registro J150: Demonstração do Resultado do Exercício
– Registro J800: outras informações
04. Análise dos leiautes da ECF
1. Dados cadastrais e recuperação de informações
– Bloco 0 – abertura, identificação e referências
– Bloco C – informações recuperadas da ECD
– Bloco E – Informações Recuperadas da ECF anterior e Cálculo Fiscal dos dados recuperados da ECD
– Bloco J – plano de contas e mapeamento
– Bloco K – saldos das contas contábeis e referenciais
2. Apuração do Lucro Real
– Bloco L – Lucro Real
– Bloco M – Livros Eletrônicos (e-Lalur e e-Lacs)
– Bloco N – cálculo do IRPJ e CSLL
3. Bloco P – Lucro Presumido
4. Bloco T – Lucro Arbitrado
5. Bloco U – imunes e isentas
6. Bloco X – informações econômicas
7. Bloco Y – Informações gerais